Um levantamento abrangente, conduzido pela consultoria e auditoria PwC com a participação de 1.205 empresas distribuídas em 47 nações, revela uma mudança significativa na percepção da área tributária. Por essas companhias, o setor tributário é agora visualizado como um agente principal na reinvenção de seus negócios. Esse novo papel emerge em um contexto global marcado por alterações nas legislações fiscais, elevação de tarifas alfandegárias e a crescente adoção de dados e inteligência artificial para enfrentar esses desafios complexos.

Contexto Global e o Imposto Mínimo

Em 2024, ano em que a pesquisa foi realizada, observou-se a consolidação do imposto mínimo global em diversos países. No Brasil, a aprovação desse imposto ocorreu no ano anterior, concomitantemente à regulamentação da reforma tributária. A implementação de ambas as medidas está programada para iniciar em 2026 no país.

No cenário internacional, a maioria das organizações consultadas tem adotado medidas proativas. Aumento de reservas financeiras, contratação de consultores especializados e revisão das políticas fiscais existentes estão sendo realizados como preparativos para o imposto mínimo, elemento central do acordo Pilar 2 da OCDE.

Impacto Esperado e Complexidade Tributária

Uma parcela expressiva de nove em cada dez empresas antecipa um impacto considerável ou significativo em seus modelos de negócios. Para a maioria dessas organizações, a principal preocupação não reside no aumento da carga tributária em si, mas sim na complexidade inerente à redistribuição de tributos entre os diversos países em que operam.

Investimento em Automação Tributária

No Brasil, cerca de 90% dos entrevistados (contra uma média global de 70%) estão efetuando investimentos substanciais na automação de suas funções tributárias. Essa iniciativa é impulsionada tanto pelas mudanças iminentes quanto por outras transformações em curso no cenário fiscal.

Relevância Histórica e Tendência Global da Tributação

Historicamente, no Brasil, os impostos sempre constituíram um fator crucial nas decisões empresariais. A magnitude da carga tributária, a complexidade do sistema e a existência de inúmeros benefícios fiscais têm o poder de determinar a viabilidade de uma operação. Segundo Durval Portela, sócio da PwC Brasil, essa dinâmica, antes peculiar ao contexto brasileiro, está se tornando uma tendência internacional.

A pesquisa aponta que 83% dos respondentes no Brasil e 66% no mundo concordam que a área tributária desempenha um papel relevante nas decisões estratégicas das empresas. Adicionalmente, outra pesquisa da mesma consultoria indica que a maioria dos CEOs entrevistados acredita que seus negócios correm o risco de obsolescência a médio prazo caso não passem por um processo de reinvenção.

“Quando esses dois aspectos são considerados em conjunto, constata-se um protagonismo crescente da área tributária na reestruturação dos negócios”, afirma Portela. “Embora essa relevância seja mais acentuada no Brasil, sua importância no cenário global é cada vez maior.”

Romero Tavares, também sócio da PwC Brasil, complementa essa visão, observando que mesmo em países com sistemas tributários tradicionalmente estáveis, a questão fiscal ascendeu ao nível das discussões nos conselhos de administração das empresas.

“A função tributária está sendo elevada progressivamente a esse patamar estratégico. A situação brasileira, onde o efeito tributário e aduaneiro é um fator determinante para a viabilidade do negócio, está se tornando a norma global”, declara Tavares.

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Sobrecarga e Preparo para as Mudanças

As novas obrigações tributárias se somam a uma crescente complexidade na apuração de dados e no cumprimento das exigências fiscais. Essa situação tem gerado uma sobrecarga significativa para os departamentos tributários. Mais da metade dos consultados globalmente expressa não estar adequadamente preparada para responder de forma eficaz ao grande volume de mudanças que ocorrem em escala mundial.

Diálogo com as Autoridades Fiscais

Ao serem questionados sobre as ações das autoridades tributárias para auxiliar as empresas nesse cenário de transformações, os respondentes indicam uma melhora no diálogo com o contribuinte. Contudo, ressaltam que esses dois movimentos nem sempre ocorrem com a mesma intensidade em todos os países.

Soluções Adotadas pelas Empresas

O levantamento revela que as empresas apontam algumas soluções para lidar com os desafios tributários. Entre elas, destacam-se a terceirização de atividades e a busca por um uso mais eficiente de dados com o auxílio da inteligência artificial. A expectativa em relação à IA generativa vai além do ganho de eficiência em tarefas repetitivas e automatizadas. Aproximadamente 80% dos respondentes esperam que essa tecnologia contribua significativamente para o planejamento tributário e a definição de estratégias nos próximos anos.

Um exemplo concreto dessa aplicação é a utilização da IA pela consultoria para projetar os impactos da reforma tributária brasileira em uma empresa. Essa projeção é realizada com base nos dados operacionais atuais da companhia, com o objetivo de fornecer insights para o reposicionamento estratégico do negócio.

“O profissional tributário atinge a eficiência máxima ao empregar a IA generativa não apenas como um suporte para funções rotineiras, mas também em atividades de maior valor agregado”, enfatiza Tavares. Portela complementa, afirmando que ocorre uma “migração do ganho de eficiência para a influência [da IA] na própria reinvenção do negócio”.

Principais Constatações do Levantamento

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Contabilidade em SBC é com a Dinelly. Fonte da matéria: Jornal Contábil