O que é CSLL?

CSLL é a sigla da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, que serve para financiar a Seguridade Social no Brasil. Trata-se de um tributo federal, que incide sobre empresas domiciliadas no Brasil.

Todas as pessoas jurídicas (PJ) e as equiparadas a ela são obrigadas a recolher esse imposto. A base, como o nome sugere, são os lucros da empresa.

A alíquota da CSLL geralmente é de 9% sobre o lucro. A diferença fica para instituições financeiras, de seguros privados ou capitalização, que recolhem 15%.

O imposto é recolhido trimestralmente pela empresa ao governo, sob o mesmo apuramento realizado para o Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ). O cálculo, como veremos abaixo, dependerá do regime tributário escolhido pela empresa no início do ano, que deverá ser o mesmo para esses dois impostos.

Como fazer o pagamento?

Existem duas formas de fazer o pagamento da CSLL.

1- Através do DARF (Documento de Arrecadação da Receita Federal)

Pode ser feito em agências bancárias que integram a Receita Federal, nos casos de empresas do Lucro Real e Presumido. A atenção especial deve ser ao código de recolhimento, que deve ser adequado ao regime tributário da empresa.

2- Através do DAS (Documento de Arrecadação do Simples)

Pago em uma mesma guia onde outros impostos estão enquadrados, para empresas optantes do Simples Nacional.

Como calcular CSLL nos 3 tipos tributários

Depois de entender tudo sobre o que é CSLL, você precisará distinguir as diferentes maneiras para calcular a contribuição.

Isso porque a base de cálculo irá variar de acordo com o regime tributário da empresa. Ou seja, se está configurada no Lucro Presumido, Lucro Real ou no Simples Nacional.

Como calcular CSLL no Lucro Presumido

O cálculo da CSLL no Lucro Presumido é apurado através de uma taxa sobre a receita bruta da empresa, incluindo as vendas e os serviços prestados. Primeiramente, então, para saber o lucro, será aplicada a “alíquota da presunção”, como é conhecida e usada pelo Fisco, e que varia de acordo com atividades da empresa. Ou aplica-se 12% para as receitas de vendas ou 32% para os serviços gerais, exceto àqueles de transportes de carga e serviços hospitalares.

A partir do lucro presumido, é possível aplicar a alíquota da CSLL para apurar.

Em um exemplo prático, significa dizer que, se sua empresa vendeu R$ 10 mil e prestou serviços pelo mesmo valor, no trimestre a tributação será de:

• 10.000 x 12% = R$ 1.200
• 10.000 x 32% = R$ 3.200
• Total = R$ 4.400
• 9% (alíquota do CSLL) aplicado sobre R$ 4.400 = R$ 396
• Valor do imposto CSLL = 396 reais.

Como calcular CSLL no Lucro Real

No Lucro Real, o cálculo é feito com base na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa, quando todas as receitas foram calculadas, deixando de fora as despesas.

Ela é apurada a cada três meses depois de toda a contabilização de vendas, impostos, custos e despesas, até chegar ao lucro total.

Os 9%, nesse caso, serão aplicados sobre os Lucros Antes do Imposto de Renda (LAIR). Também deve seguir as regras do Fisco e ajustes no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR).

Existe uma forma de estimar e recolher mensalmente a CSLL neste tipo de regime tributário. Neste caso, as regras são semelhantes às do Lucro Presumido.

Como calcular CSLL no Simples Nacional

No Simples Nacional costumam se encaixar as micro e pequenas empresas que acabam precisando e adquirindo facilidades na hora de pagar seus impostos.

É por isso que o cálculo da CSLL não é necessário aqui, uma vez que essa taxa de imposto é incluída no DAS – uma via unificada a ser paga mensalmente com todos os tributos devidos. Consequentemente, o valor acaba sendo bem menor, uma vez que o regime do Simples não exige as alíquotas de 9% ou 15% para a CSLL.

E então, entendeu o que é CSLL?

A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é um tipo de imposto a ser pago por todas as Pessoas Jurídicas. Além das pessoas equiparadas às empresas pela legislação do Imposto de Renda.

O propósito? Apoiar a Seguridade Social, como investimentos para aposentadoria, desemprego e saúde.

Se tiver dúvidas sobre como calcular ou como é feito o pagamento, basta subir a tela e ver como é feito todo o processo!